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2018 年国税地税征管体制改革后，省级及以下国税、地税机构合并，过去常说的"国税注销""地税注销"现已统一为向主管税务机关办理税务注销，涉税事项清理完成后取得清税文书。国家税务总局《关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149 号）明确：向市场监管部门申请简易注销的纳税人，未办理过涉税事宜，或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，可免予到税务机关办理清税证明；未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且属于纳税信用 A 级、B 级等规定情形的纳税人，可采取"承诺制"容缺办理，税务机关即时出具清税文书。北京瑞雪中天财务顾问有限公司承担注销前的涉税清理、清税办理与后续工商注销衔接。
| 路径 | 适用条件 | 办理结果 | 提示 |
|---|---|---|---|
| 清税证明免办 | 申请简易注销，且①未办理过涉税事宜；或②办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款 | 无需到税务机关办理清税证明，直接办理注销登记 | 存在遗留涉税事项的不适用 |
| 即时办结（承诺制容缺） | 申请一般注销，未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销专用发票及税控设备，且属于下列之一：①纳税信用 A 级或 B 级；②控股母公司为 A 级的 M 级纳税人；③省级人民政府引进人才或省级以上行业协会等认定的行业领军人才创办的企业；④未纳入纳税信用评价的定期定额个体工商户；⑤未达到增值税起征点的纳税人 | 资料不齐的，纳税人作出承诺后税务机关即时出具清税文书 | 应按承诺期限补齐资料；未履行承诺的，法定代表人、财务负责人可能被纳入纳税信用 D 级管理 |
| 一般流程 | 不符合上述情形的一般注销 | 经清算申报、结清税费后出具清税文书 | 需完成清算期间所得税申报等事项 |
注销路径诊断：核对发票、欠税、纳税信用与检查状态，判断适用免办、即办还是一般流程
涉税清理：完成未办理的申报、补缴欠税（滞纳金）与罚款的处理衔接
发票处置：缴销未使用的发票，办理税控专用设备的缴销
清算申报：存在清算情形的，办理一般纳税人公司注销涉及的清算所得税事项
资料整理：整理《清税申报表》等注销资料并按能否容缺办理分类准备
窗口办理：代办税务注销申请，跟进税务机关办理进度
文书领取：取得清税文书并核对记载事项
工商衔接：将税务结果归入公司注销环节，衔接注销登记与公告
状态盘点：核查是否处于税务检查状态、有无欠税（滞纳金）与罚款、发票与税控设备是否缴销
路径判断：对照免办、即办、一般流程的条件确定办理方式
补办申报：补齐当期及逾期申报，处理欠税与滞纳金
发票缴销：将未使用的发票与税控专用设备缴销完毕
清算处理：涉及清算的完成清算期间所得税申报
提交申请：提交税务注销申请材料，资料不齐的可按承诺制容缺办理
取得文书：领取清税文书，核对记载事项无误
工商注销：衔接注销登记与后续银行、社保、公积金的注销事项
| 材料 | 适用情形 | 说明 |
|---|---|---|
| 《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》 | 全部情形 | "一照一码"户与非"一照一码"户适用表格不同 |
| 经办人身份证件 | 非实名办税情形 | 已实行实名办税的，免予提供税务登记证件和个人身份证件 |
| 未使用的发票 | 已领用发票 | 办理缴销 |
| 税控专用设备 | 使用增值税发票新系统 | 办理缴销 |
| 上级主管部门批复或董事会决议 | 单位纳税人 | 用于证明注销决定 |
| 项目完工、验收等证明文件 | 非居民企业 | 按规定提交 |
| 企业清算所得税申报表及附表 | 涉及清算的所得税纳税人 | 完成清算申报 |
| 住所、经营地点变更的证明文件 | 涉及改变主管税务机关 | 用于衔接迁出迁入 |
答：没有了。2018 年国税地税机构合并后，不再区分国税、地税事项，统一向主管税务机关办理税务注销，办理完成后取得清税文书即可衔接工商注销。仍有业务伙伴沿用旧称，实际指向的是同一事项。
答：向市场监管部门申请简易注销的纳税人，若未办理过涉税事宜，或者办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款，可免予到税务机关办理清税证明，直接申请注销登记。
答：符合条件的纳税人可以。对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销专用发票及税控设备，且属于纳税信用 A 级、B 级等规定情形的，税务机关采取承诺制容缺办理，纳税人作出承诺后即时出具清税文书；但应按承诺期限补齐资料，未履行承诺的，法定代表人、财务负责人可能被纳入纳税信用 D 级管理。
答：注销清算环节的进项留抵通常不予退还，相关处理在一般纳税人公司注销中有专门说明，办理前应充分评估。
答：会被税务机关认定为非正常户或被列入异常名录，发票停用、逾期申报与欠税记录持续累积，法定代表人与财务负责人名下其他主体的涉税事项也可能受到影响。若已确定不再经营，应当尽早走注销路径。
答：免办路径较简，符合即办条件的可即时出具文书，其余按限时办结规定处理。实际时长取决于是否存在欠税、未办申报、发票缴销与检查事项，材料准备越完整，窗口办理时间越短。
答：能否不再到税务机关，取决于是否属于上述免办的两种情形。如果办理过涉税事宜且领用过发票、存在欠税或罚款，则仍需完成涉税清理后再申请简易注销。
答：需要继续办结工商注销登记，以及银行账户、社保、公积金、各类许可证的注销或变更。外资、合资主体的注销口径不同，可参照外资公司注销与合资公司注销的说明。
税务注销服务实行一户一价，不设统一标价：未办理过涉税事宜即可免办的，与需要补齐多年申报、处理欠税并清理存货、留抵事项的，工作量相差很大。影响费用的主要因素包括：是否存在逾期申报与欠税、是否处于税务检查状态、是否已开具过发票并需缴销、是否涉及清算所得税申报、是否需要加急办理。
费用构成一般包括三部分：一是代办服务费，按清理难度与处理环节数量确定；二是应补缴的税款、滞纳金与罚款，按税务机关核定金额缴纳，由企业账户直接缴纳，不经过本公司账户；三是清算事项中可能涉及的第三方费用，如清算审计、公告等，按实际发生收取。本公司收取的服务费不包含应缴税款与滞纳金。
报价方式：提供统一社会信用代码、纳税信用等级与已知涉税情况，1 个工作日内出具书面报价并注明各项费用归属；报价有效期 30 天，先确认报价再办理，不以事项增加为由加价。
北京瑞雪中天财务顾问有限公司，位于北京市房山区良乡政通路西里2号楼2层216，为房山区财政局核发《代理记账许可证书》持证机构，证书编号 DLJZ11011120170025，涉税专业服务信用等级 TSC 5 级，资质详见资质中心。清税办理可与注销登记、工商年报公示补报一并受理。
服务热线：4000300139 ｜ 咨询热线：18513575016 ｜ 座机：010-89363301
北京瑞雪中天财务顾问有限公司成立于2010年6月13日，位于北京市房山区良乡政通路西里2号楼2层216，深耕北京财税服务16年。公司为北京市房山区财政局核发《代理记账许可证书》持证机构（证书编号 DLJZ11011120170025）；上年度累计信用积分 418.34 分，经税务机关评定为 TSC5 级涉税专业服务机构（五级中的顶格等级），并在国家税务总局 12366 纳税服务平台"涉税专业服务机构公告栏"公示；同时为中国总会计师协会理事单位（No.代理记账30112）、企业信用评价 AAA 级信用企业（ZGXY-1880187790）。
公司隶属北京瑞星财税服务集团，瑞雪中天为经营主体与合同签订主体。集团体系内 50 余人全职持证财税服务团队（含集团及关联机构持证人员），实行"做账会计 + 顾问会计"二对一配置，团队化服务而非单人接单，客户可一对一面试会计后再确定服务人选。体系内还包括北京瑞星会计师事务所（审计验资、整理乱账）、北京瑞雪人力资源有限公司（人事外包、工作居住证办理）。2018 年与金财互联（SZ002530）签署战略合作协议。
服务覆盖北京各区初创企业与成长型企业，重点服务建筑安装、连锁经营商贸、高新技术、进出口企业，客户遍及海淀、朝阳、丰台、大兴、通州、顺义、昌平、石景山等区，累计服务企业超 10000 家，长期财务外包客户超 2000 家。
代理记账与财务外包、公司注册与工商变更、财税合规与税务筹划、审计验资与整理乱账、资质审批（食品经营许可、医疗器械经营许可、人力资源许可、劳务派遣、道路运输、进出口资质、ICP、ISO 三体系认证等）、政府补贴与科技项目申报、人事外包与北京市工作居住证办理。财务外包按营业额分档报价：500 万以下 1500 元/月起，500 万至 5000 万 3000 元/月起，5000 万至 1 亿 5000 元/月起。
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